PER en couple 2026 : plafonds, stratégies et nouveautés

Pourquoi l'épargne retraite à deux change tout ?

En couple, l'épargne retraite ne se contente pas de doubler les avantages : elle permet de les répartir stratégiquement selon les revenus et la tranche d'imposition de chacun, tout en sécurisant financièrement le conjoint en cas de décès.

Exemple : Monsieur et Madame Durand gagnent respectivement 45 000 € et 35 000 € par an. Séparément, leurs plafonds de déduction s'élèvent à environ 4 500 € et 3 500 €. S'ils sont imposés différemment (Monsieur à 30 %, Madame à 11 %), il devient plus avantageux que Monsieur verse davantage sur son PER pour maximiser l'économie d'impôt du foyer.

Une protection renforcée en cas de coup dur

En cas de décès de l'un des conjoints, le capital ou la rente du PER est transmis au survivant en franchise totale de droits de succession — une sécurité utile sachant que la pension de réversion ne compense souvent que partiellement la baisse de revenus du foyer.

PER pour couple : faut-il ouvrir un ou deux contrats ?

Deux contrats distincts, presque systématiquement : le PER est un dispositif individuel, il n'existe pas de "PER joint" permettant de mutualiser un seul contrat pour un couple.

Chaque membre du couple doit ouvrir son propre PER pour bénéficier de son propre plafond de déduction fiscale, calculé sur ses revenus personnels.

Pourquoi privilégier deux PER distincts ?

• Chacun profite de son propre plafond de déduction fiscale.
• Vous cumulez les plafonds, plutôt que de n'en utiliser qu'un.
• En cas de séparation, chacun conserve son épargne propre.
• Vous pouvez diversifier vos stratégies de sortie (capital pour l'un, rente pour l'autre).

Quel est le plafond de déduction fiscale du PER pour un couple en 2026 ?

Chaque conjoint dispose de son propre plafond individuel, calculé sur ses revenus professionnels nets de l'année précédente (N-1), plafonné à 37 680 € pour un salarié en 2026 — les deux plafonds ne se fusionnent pas, mais peuvent être utilisés de façon coordonnée.

Ce plafond, régi par l'article 163 quatervicies du Code général des impôts, se calcule ainsi pour un salarié en 2026 :

• 10 % des revenus professionnels nets de 2025, dans la limite de 37 680 € (8 × PASS 2025, PASS 2025 = 47 100 €).
• Ou 4 710 € minimum (10 % du PASS 2025) si ce montant forfaitaire est plus favorable.
• Chaque membre du couple dispose de son propre plafond, non transférable vers l'autre.

Nouveau depuis le 1er janvier 2026 : les plafonds non utilisés se reportent désormais sur 5 ans (contre 3 ans auparavant) — un allongement qui laisse plus de temps pour rattraper les années où vous n'avez pas pu épargner autant que votre plafond le permettait.

Les stratégies fiscales gagnantes pour un couple

• Prioriser le conjoint le plus imposé : à TMI 41 %, chaque euro versé rapporte davantage en économie d'impôt qu'à TMI 11 %.
• Équilibrer pour protéger les deux : certains couples préfèrent répartir équitablement, même si l'économie fiscale immédiate est un peu moindre, pour que chacun dispose de son propre capital en cas de séparation.
• Anticiper la limite d'âge : les versements ne sont plus déductibles après 70 ans depuis 2026 (voir plus bas) — un paramètre à intégrer dans votre calendrier de versements si l'un des conjoints approche de cet âge.

Le régime matrimonial change-t-il la nature du PER ?

Oui : selon votre régime, le PER peut être considéré comme un bien propre (toujours au titulaire) ou un bien commun partageable en cas de divorce.

Communauté réduite aux acquêts

Les versements effectués pendant le mariage avec des revenus communs alimentent un bien commun, partagé en cas de divorce. Un PER alimenté avec un héritage ou une donation personnelle reste, lui, un bien propre.

Séparation de biens

Le PER reste la propriété exclusive de son titulaire, quelle que soit la source de financement — chacun repart avec son épargne en cas de divorce.

PACS

Le PER est toujours considéré comme un bien propre, quel que soit le régime choisi (séparation de biens ou indivision).

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Chaque couple est unique. Vos revenus, votre régime matrimonial, vos projets de transmission et vos objectifs de vie conditionnent la stratégie d'épargne retraite la plus adaptée. C'est précisément pour cette raison qu'un accompagnement personnalisé fait toute la différence.

En tant que courtier spécialisé, Skarlett analyse votre situation dans sa globalité pour vous proposer des solutions d'épargne et de placement sur mesure. Nous ne vendons pas de produits : nous vous guidons vers les meilleures décisions pour votre avenir à deux.

Comment protéger son conjoint : la transmission du PER en cas de décès

Le capital ou la rente du PER transmis au conjoint survivant ou au partenaire de PACS est totalement exonéré de droits de succession, quel que soit le montant — à condition d'avoir désigné cette personne comme bénéficiaire.

Cette désignation, effectuée à l'ouverture du contrat, peut être modifiée à tout moment. En cas de décès avant la retraite, le bénéficiaire peut choisir de récupérer le capital en une fois, d'opter pour une rente viagère, ou de transférer les fonds sur son propre PER pour continuer à épargner.

PER vs assurance vie : quelle solution privilégier en couple ?

Le PER est plus adapté si vous êtes fortement imposés et n'avez pas besoin d'accéder à votre épargne avant la retraite ; l'assurance vie convient mieux si vous voulez conserver de la liquidité ou optimiser la transmission à vos enfants.

L'assurance vie offre un abattement de 152 500 € par bénéficiaire en cas de transmission, et une fiscalité avantageuse sur les rachats après 8 ans. De nombreux couples combinent les deux : le PER pour optimiser l'impôt et préparer la retraite, l'assurance vie pour une épargne de précaution et la transmission aux enfants.

Épargne retraite après 60 ans : quelles spécificités pour les couples seniors ?

Les versements restent déductibles au-delà de 60 ans, avec une sortie en capital possible à tout moment — mais cette déductibilité s'arrête désormais à 70 ans, une limite nouvelle depuis 2026.

Pour un couple de seniors encore imposés, continuer à verser sur un PER reste pertinent tant que ce seuil n'est pas atteint : financement de travaux d'adaptation du logement, aide à un enfant ou petit-enfant, ou préparation d'un achat immobilier. Passé 70 ans, les versements peuvent toujours être effectués, mais ne génèrent plus de déduction fiscale à l'entrée — un point à anticiper dans votre calendrier si vous approchez de cet âge.

Quelles erreurs éviter quand on épargne en couple ?

Les pièges les plus fréquents : ne pas désigner de bénéficiaire, tenter de "mutualiser" un seul contrat, négliger l'impact du régime matrimonial, ou ne miser que sur le PER sans autre solution complémentaire.

• Ne pas désigner de bénéficiaire expose le PER à intégrer la succession classique, avec des droits de succession pleins.
• Ouvrir un seul PER pour deux n'est pas possible : le PER est strictement individuel, tenter de le partager fait perdre la moitié des avantages fiscaux.
• Négliger le régime matrimonial peut réserver de mauvaises surprises en cas de divorce ou de succession.
• Ne miser que sur le PER prive d'une stratégie patrimoniale équilibrée, qui gagne à combiner PER, assurance vie et autres placements selon les objectifs de chacun.

Sources officielles : Code général des impôts, article 163 quatervicies (plafond de déduction du PER) — via Légifrance

Skarlett est un courtier en assurance immatriculé ORIAS n°23004755, sous le contrôle de l'ACPR. Cet article a une vocation informative et ne constitue pas un conseil personnalisé : pour toute stratégie d'épargne retraite, l'accompagnement d'un conseiller est recommandé.