Amendement PER : les nouveautés du budget 2026 à connaître

Qu'est-ce que l'amendement PER du PLF 2026 ?

Le projet de loi de finances 2026 a été l'occasion pour les parlementaires de remettre en question certains usages du Plan d'Épargne Retraite. Depuis sa création en 2019 par la loi PACTE, le PER rencontre un succès considérable. Selon les derniers chiffres, on compte 12,7 millions de titulaires pour un encours total de 141,1 milliards d'euros.

Ce succès a aussi révélé des dérives. De nombreux épargnants, notamment après 60 ans, utilisent le PER non pas pour financer leur retraite, mais comme un véhicule d'optimisation fiscale et de transmission successorale. Les versements permettent de réduire l'impôt sur le revenu, et, en cas de décès, le capital échappe en partie aux droits de succession.

C'est dans ce contexte que l'amendement n° I-CF541, examiné en commission des finances à l'Assemblée nationale, propose de recentrer le PER sur sa vocation première : préparer la retraite. Rejeté en commission, puis intégré aux débats au Sénat, cet amendement sur la fiscalité du PER était au cœur des discussions budgétaires de 2026.

Aucune liquidation du PER à la retraite

La mesure phare de cette réforme du PER concernait la liquidation obligatoire du plan au moment où le titulaire fait valoir ses droits à la retraite. Concrètement, il n’aurait plus été possible de conserver son PER ouvert indéfiniment après avoir cessé son activité professionnelle.

Aujourd'hui, rien n'oblige un retraité à débloquer son PER. Certains épargnants choisissent volontairement de laisser leur capital fructifier, parfois jusqu'à leur décès, pour en faire bénéficier leurs héritiers dans des conditions fiscales avantageuses. L'amendement sur la liquidation du PER visait précisément à mettre fin à cette pratique, en s'appuyant sur l'article 224-4 du Code monétaire et financier.

Cependant, cette mesure a été abandonnée. Vous pouvez donc tout à fait conserver votre PER si vous êtes retraité.

Versements après 70 ans : la fin de la déduction fiscale

Une autre mesure proposée a été adoptée. Elle concerne la suppression de la déductibilité des versements effectués après l'âge de 70 ans. Jusqu'à présent, tout titulaire pouvait continuer à verser de l’argent sur son Plan d'Épargne Retraite et déduire ces sommes de son revenu imposable, quel que soit son âge.

Cette déduction représente un levier puissant. Un épargnant imposé dans la tranche à 30 % qui verse 10 000 € sur son PER réduit son impôt sur le revenu de 3 000 €. Pour les tranches supérieures, l'économie est encore plus significative.

Prenons un exemple concret. Monique, 71 ans, cliente chez Skarlett, versait chaque année 8 000 € sur son PER pour diminuer son imposition. Avec la suppression de la déduction après 70 ans, ces versements ne réduisent plus son impôt. Sa stratégie d'optimisation fiscale doit donc être entièrement repensée.

Le gouvernement estime que maintenir cet avantage pour des personnes déjà à la retraite détourne le PER de son objectif. L'argument : à 70 ans et au-delà, l'épargne n'est plus constituée en vue de la retraite, mais bien dans une logique de réduction d'impôt ou de transmission.

Déduction du PER : un cumul élargi sur cinq années

Toutes les mesures ne sont pas restrictives. Le PLF 2026 prévoit également un assouplissement du report du plafond de déduction. Si vous n'utilisez pas la totalité de votre plafond annuel de déduction, vous pouviez reporter le reliquat sur les 3 années suivantes. Cette durée passe à 5 ans.

Cette mesure est particulièrement intéressante pour les épargnants entre 55 et 65 ans qui souhaitent effectuer des versements importants à l'approche de la retraite. En cumulant les plafonds non utilisés sur cinq exercices, ils peuvent déduire des montants plus conséquents lors d'une année de revenus élevés, par exemple, l'année de la vente d'un bien immobilier ou d'une prime de départ.

C'est un signal positif pour ceux qui constituent leur épargne retraite de manière progressive. L'extension du report offre davantage de souplesse dans le calendrier des versements, sans modifier le plafond annuel lui-même.

Amendement PER : quelles alternatives pour votre épargne senior ?

Face à ces évolutions, il est légitime de se demander comment adapter sa stratégie patrimoniale. La bonne nouvelle, c'est que des solutions existent, notamment pour les épargnants de plus de 60 ans.

L'assurance vie reste le pilier de la transmission. Avec son abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements effectués avant 70 ans, elle conserve un cadre fiscal attractif. Chez Skarlett, nous accompagnons nos clients seniors pour réallouer les fonds d'un PER vers une assurance vie afin de préserver cet abattement successoral. 

Pour ceux qui cherchent le meilleur placement adapté aux seniors, plusieurs critères doivent guider leur choix : la fiscalité à l'entrée et à la sortie, la disponibilité du capital, et les conditions de transmission. Ces changements ne remettent pas en cause l'intérêt du PER pour préparer sa retraite. En revanche, ils imposent de revoir les stratégies qui détournaient ce produit de sa fonction première.