Le Plan d'épargne retraite fête ses six ans et s'est imposé comme un réflexe patrimonial pour les actifs et les seniors. Fin 2025, plus de 7,9 millions de PER assurantiels étaient ouverts pour un encours total de 136 milliards d'euros. Mais le budget 2026 redistribue les cartes : deux ajustements favorables, deux autres qui piquent. Avant de programmer vos prochains versements, voici ce qui change concrètement.
Le Plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) est revalorisé de 2 % en 2026, passant à 48 060 € contre 46 368 € l'an dernier. Ce socle de calcul entraîne mécaniquement une hausse des plafonds de déduction fiscale applicables aux versements PER.
Voici ce que cela représente concrètement selon votre situation :
L'impact est loin d'être symbolique. Un indépendant dans la tranche marginale d'imposition à 45 % qui verse 88 911 € réalise une économie d'impôt de près de 40 000 € en une seule année. Pour une tranche à 30 %, c'est encore 26 000 € d'économie directe.
Pour vérifier vos propres plafonds disponibles, consultez la rubrique « Épargne retraite » de votre dernier avis d'imposition ou connectez-vous à votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Les plafonds officiels sont également accessibles sur service-public.fr.
C'est la mesure la plus utile pour les épargnants tardifs. Jusqu'ici, les droits à déduction non consommés ne pouvaient être reportés que sur trois ans. Dès 2026, cette fenêtre s'élargit à cinq ans, ce qui permet de mobiliser un volume de déduction considérable en une seule fois.
Cette disposition profite particulièrement à trois profils d'épargnants :
Exemple concret. Martine, 65 ans, n'a jamais alimenté de PER. Avec des revenus de 40 000 € par an, cinq années de droits cumulés lui ouvrent une capacité de déduction supplémentaire de 20 000 €. Un levier fiscal particulièrement utile si elle perçoit également des revenus fonciers.
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C'est le changement qui fait le plus de bruit dans les cercles patrimoniaux. À compter du 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER après les 70 ans de l'épargnant ne sont plus déductibles du revenu imposable. Le législateur souhaite recentrer le dispositif sur sa vocation première, à savoir la préparation à la retraite, plutôt que sur l'optimisation successorale.
Ce que cela implique concrètement :
Si vous approchez des 70 ans et disposez encore de droits à déduction reportés, agir maintenant peut générer une économie fiscale substantielle avant la fermeture définitive de cette fenêtre. En tant que courtier spécialisé dans l'accompagnement des seniors, Skarlett peut vous orienter vers les conseillers partenaires adaptés à votre situation. Prenez rendez-vous gratuitement.
Pour comprendre l'impact de cette mesure sur votre stratégie de transmission, notre article PER après 70 ans : l'avantage fiscal bientôt supprimé ? détaille les différents scénarios.
La hausse de la CSG votée dans le cadre du budget 2026 porte le taux global des prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %, soit une augmentation de 1,4 point. Contrairement à l'assurance vie, qui a obtenu une dérogation préservant son taux antérieur, le PER ne bénéficie d'aucun régime spécifique sur ce point.
Les points essentiels à retenir :
Sur un retrait de 50 000 € de gains, cela représente 700 € de prélèvements supplémentaires par rapport à 2025. Un chiffre à intégrer dans vos simulations avant de planifier une sortie en capital.
Le budget 2026 ne touche pas à l'essentiel. La déductibilité à l'entrée est maintenue pour tous les épargnants de moins de 70 ans. La sortie en capital à 100 % reste possible, en une fois ou de façon fractionnée pour lisser la fiscalité. Les cas de déblocage anticipé sont préservés, notamment pour l'achat de la résidence principale, l'invalidité, le décès du conjoint, le surendettement ou la fin de droits au chômage.
Sur le plan successoral, les PER assurantiels conservent leurs avantages avant 70 ans, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire désigné. Enfin, la gestion pilotée progressive reste la modalité par défaut, avec une sécurisation automatique de l'épargne à l'approche de la retraite.
Les évolutions du budget 2026 renforcent la nécessité de comparer ces deux placements selon votre âge et votre tranche d'imposition.
La stratégie la plus efficace reste souvent la complémentarité : le PER pour défiscaliser avant 70 ans, l'assurance vie pour la souplesse des retraits et les versements après cet âge. Pour aller plus loin, consultez notre page dédiée au plan épargne retraite ainsi que notre article PER et retraite 2026 : faut-il vraiment clôturer votre plan ?
Le report sur cinq ans vous offre une flexibilité inédite. Si votre tranche marginale d'imposition atteint 30 % ou plus, le PER reste l'outil de défiscalisation le plus puissant à votre disposition. Combinez-le avec une assurance vie pour préserver une poche liquide et diversifier votre épargne.
C'est la fenêtre la plus stratégique et la plus courte. Vous disposez encore de la pleine déductibilité, mais le compteur tourne. La priorité est de vérifier vos droits reportés sur votre avis d'imposition et d'envisager un versement exceptionnel avant vos 70 ans.
Exemple concret. Bernard, 67 ans, perçoit 65 000 € de revenus annuels entre sa pension et ses revenus fonciers. Il n'a pas versé sur son PER depuis trois ans. En mobilisant cinq années de droits cumulés, il dispose d'une déduction potentielle de 32 500 €. Dans sa tranche à 30 %, l'économie d'impôt dépasse 9 700 €.
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La déduction n'est plus accessible pour les nouveaux versements. Il convient cependant de conserver votre PER existant, dont les avantages acquis restent intacts. Orientez vos nouvelles économies vers l'assurance vie et réfléchissez au mode de sortie optimal de votre PER selon vos besoins de revenus et votre stratégie de transmission.
Pour libérer du capital autrement, nos pages sur le prêt viager hypothécaire et le viager sécurisé peuvent ouvrir des pistes complémentaires.
Le PER n'est pas remis en cause par le budget 2026. Il reste l'un des seuls placements à offrir une déduction fiscale à l'entrée, un atout décisif pour tout épargnant dans une tranche à 30 % ou plus jusqu'à ses 70 ans. Ce que 2026 impose avant tout, c'est une révision du calendrier.
Voici les actions à enclencher sans attendre :
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